La administración financiera tiene como objetivos principales la planeación estratégica, la organización eficiente, la productividad y la competitividad en el uso de los recursos, así como la dirección y el control efectivos. El presupuesto es una herramienta financiera fundamental que ayuda a alcanzar estos objetivos, permitiendo la toma de decisiones anticipadas para el futuro de la empresa y estableciendo un compromiso respecto a los ingresos operacionales. Estos deben ser comparados posteriormente con los resultados reales para evaluar la gestión de los ejecutivos de la empresa.
Importancia del Presupuesto
El presupuesto es crucial para minimizar los riesgos operativos en una organización. Mantiene el plan de operaciones dentro de límites razonables, sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias, cuantifica en términos financieros los diferentes componentes del plan de acción y facilita la comunicación entre distintas unidades y niveles jerárquicos de la empresa.
Las decisiones que toman las compañías afectan sus resultados, activos, pasivos y patrimonio. Para gestionar estas decisiones, se identifican diversos tipos de presupuestos:
Tipos de Presupuestos
- Presupuesto Operativo:
- Componentes: Incluye los ingresos operativos, producción, compras, manejo de inventarios y gastos administrativos y de ventas.
- Objetivo: Lograr un nivel de ingresos operacionales que cubra los costos y genere utilidades.
- Relación: Se relaciona con el Estado de Resultados, abarcando desde las ventas hasta el resultado operativo.
- Presupuesto de Inversión:
- Componentes: Se centra en decisiones de adquisición de activos. En empresas industriales, la inversión se enfoca en activos fijos y capital de trabajo; en compañías comerciales, en capital de trabajo; y en entidades de servicios, principalmente en capital de trabajo con poca inversión en activos fijos.
- Relación: Se vincula con el Balance General en lo correspondiente a activos.
- Presupuesto de Financiación:
- Componentes: Analiza las fuentes internas (nuevo capital de socios y utilidades generadas) y externas (entidades financieras, proveedores, obligaciones laborales, impuestos).
- Objetivo: Mantener un apalancamiento prudente para operar eficazmente, teniendo en cuenta que a mayor endeudamiento, mayores costos financieros.
- Relación: Se relaciona con el Balance General en lo correspondiente a pasivo y patrimonio.
Paradigma de las Finanzas
El paradigma de las finanzas establece que las compañías deben generar el máximo de ingresos, minimizar los costos y gastos, reducir la inversión al mínimo necesario y maximizar el endeudamiento al menor costo posible. Este enfoque busca optimizar la eficiencia financiera y asegurar la sostenibilidad y crecimiento de la empresa.
