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Minimización de Riesgos a Través de la Auditoría Financiera

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Anteriormente en nuestro artículo “Cómo Realizar una Auditoría Financiera?” definíamos la auditoría financiera como un examen crítico e independiente de la información de una organización con el objetivo de evaluar que esta refleje la realidad de su situación económica y financiera. De esta manera una adecuada auditoría permite disminuir la materialización de riesgos financieros para la organización. Estos riesgos son evidentes tanto en cuentas de Balance General como de Estado de Resultados y se pueden analizar a través del siguiente cuadro:

BALANCE GENERAL

Activo

Caja

Fraude

Mal uso del disponible

Jineteo

Bancos

Fraude

Error por pagos mal realizados

Inversiones

Fraude (Inversiones ficticias)

Error (Malas decisiones de inversión)

Pérdidas

Cuentas por Cobrar

Fraude (Cuentas por Cobrar que no llegan a la empresa)

Error (Generado por información que no es real)

Demora (Recuperación de dinero en tiempos superiores a los esperados)

Legal (Al momento de realizar cobros jurídicos no existan evidencias)

Inventarios

Error (En despachos, recepción y almacenamiento)

Fraude (Facturación a precios irreales)

Obsolescencia (Técnica y/o operativa)

Activos Fijos

Error (Bienes que no son necesarios)

Oportunidad (Compras en períodos no adecuados)

Tecnológico (Obsolescencia)

Cargos Diferidos

Error (No identificar un diferido como tal)

Calculo (Valuación inadecuada del monto a diferir)

Clasificación (Clasificación de diferidos para manipular utilidades)

Pasivo

Proveedores y Acreedores por Pagar

Legal (Haber efectuado pagos amparados en los términos de la ley)

Error (Cifras inapropiadas, pagos dobles, soporte de pagos)

Obligaciones Financieras

Legal (Documentos elaborados sin el amparo de la ley)

Error (Malas decisiones en apalancamiento)

Patrimonio

Legal (No aplicación de norma sobre Reserva Legal, protocolo en cambios estatutarios y capitalización)

Error (Descapitalizaciones)

Estado de Resultados

Clasificación (Activar gastos y presentar como gastos activos)

Error (Cálculos Aritméticos)

Fraude (Gastos e ingresos ficticios)

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